淺談所得稅 節稅策略

最近剛好有朋友詢問我相關問題，我想這也是許多上班族關心的議題。

以下分享個人與坊間”節稅顧問公司”討論後的粗淺想法。

如果大家有其他節稅妙招，也歡迎與我分享喔!

以下數字都是用111年5月報稅時的數字，明年會再有變動，如圖所示。

一、申報個人綜合所得稅? 錯誤，是”家戶綜合所得稅”

 

雖然財政部網頁多次寫到”個人綜合所得稅”，但實際上計算範圍包含納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，這是很重要的先決條件。

每個家庭成員的財務狀況、年齡、身體狀況(身心障礙、長照狀態)等，都會影響帳面上的所得總額及扣除額。

一般來說，增加越多受扶養親屬，節稅越多。

70歲以下受扶養之親屬有免稅額88000元/人。

70歲以上受扶養之直系尊親屬有免稅額132000元/人。

 

二、減少應納稅額第一招:減少帳面所得

 

(1)  一般受雇員工薪資所得

大多只有薪資所得特別扣除額200,000元可以減免。

如果想要申報「職業專用服裝費」、「進修訓練費」、「職業上工具支出」等必要費用，

因為每一項只能減除薪資收入總額的3%，

所以薪資收入至少要222萬以上，再來考慮這部分

另外，只要你是勞工，

依勞工退休金條例:

「……得在其每月工資6%範圍內，自願提繳退休金；

其自願提繳之退休金，

不計入提繳年度薪資所得課稅。」

這個是不論在醫院或是診所都可以做的。

所以如果你願意把錢交給政府，

65歲後再領回，這是可以考慮的方法。

但是，因為勞退新制級距上限約月薪15萬，

所以最多每月只能提撥9000元。

(2)  執行業務所得(如診所醫師、保險經紀人）

如果你的工作性質符合，

恭喜你可以核實減除有關費用或成本，

就可以減除最少10%以上的帳面收入。

(3)  租賃所得及權利金所得

如果你有房屋出租的，可以減除租金收入的43％

(4)  利息所得

每年存在銀行的利息，

累計金額沒超過27萬元，

這部分收入是不扣稅的(就是儲蓄投資特別扣除額)。

另外，100萬元以下放在郵局活存的利息，也是免稅所得

(5)  股利所得

股票的股息可以有8.5%抵減稅額，

所以如果所得級距在5%以下者，

買股票領股息，還可增加可抵減稅額。

所得級距在12%者，

其實算下來股利所得只被扣3.5%的稅，還算划算。

 

近年來，開立海外券商/複委託投資海外市場的風氣越來越盛，

雖然海外所得對一般民眾來說，

不須課稅，

但要注意國外股票的股息，

實際上當地政府還是會課稅(美國是30%)，

所以是否投資海外市場對節稅有利，

可能是見仁見智。

 

三、減少應納稅額第二招: 增加列舉扣除額

 

首先，標準扣除額和列舉扣除額2擇1計算，

所以列舉扣除額要超過12萬(單身)or24萬(已婚)才有用。

以下是幾個較常用到的扣除額。

(1)    捐贈

        捐錢給基金會、慈善團體、政府機關…….

(2)    人身保險費

       注意一人只能申報24000元，所以保太多人身保險也沒用。

(3)    全民健康保險費

       所以健保費繳的多不用太哀怨，這邊還是會給你一些補償

(4)    醫藥及生育費

       如果這一年常進出醫院，多災多難，這邊會補回來。
但是要扣除「保險給付」後的差額

(5)    購屋借款利息(30萬/戶)or房屋租金支出(12萬/戶)

       注意一戶只能申報其中一項，
而且購屋借款利息要「自用住宅」，
還要扣除前面的「儲蓄投資特別扣除額」

 

四、減少應納稅額第三招:增加特別扣除額

 

要注意「幼兒學前」和「長期照顧」有排富條款，

只要所得稅率20%以上的，就無法適用本條款。

常見有以下幾種

(1)   身心障礙特別扣除額(20萬/人)

(2)   幼兒學前特別扣除額(12萬/人)

(3)   長期照顧特別扣除額(12萬/人)

(4)   教育學費特別扣除額:念大學的子女補助25000元/人

(5)   財產交易損失扣除額:出售房產的交易損失

 

五、給上班小資族的節稅建議

 

所以這樣整理起來，要能好好節稅，只有幾個方法

1.      增加受扶養親屬:尤其是5歲以下幼兒、身心障礙、>70歲老人、需長期照顧者

2.      貸款買房+捐錢+付保險費

3.      買股票領股息，增加可抵減稅額

4.      勞退自提6%，減少帳面收入

 

然後對於高收入、高資產的醫師族群，還有幾個方向可以考慮

1.      考慮去診所服務…..

2.      將資產移往海外，至少避免帳面上的國內收入增加

3.      找認識的會計師詢問，尊重專業

 

六、補充說明:為什麼壓低課稅級距很重要

從前面敘述可以知道，所得稅率20%以上，

沒有幼兒學前特別扣除額和長期照顧扣除額，

而且被排富的家庭無法請領托育補助與育兒津貼，

所以影響的層面相當大。

努力把課稅級距壓到12%以下，是相當重要的。

一般來說，雙薪家庭 + 1名未滿5歲小孩，

家庭年收入 > 224萬元就有可能被排富

(121萬 12%所得級距+26.4萬 免稅額8.8萬x3 + 24萬 標準扣除額 + 40萬 薪資特別扣除額 + 12萬 幼兒學前特別扣除額 ≒ 224萬)

最後政令宣導一下:

坊間有些專門的”顧問公司”，

專門找高收入、高資產族群，

以”協助節稅”的名義，

推銷境外保單。

我只能說，金管會於2020年有發布新聞稿，

列舉境外保單的四大風險，

即不受國內法規規範、不受保險安定基金保障、

不易了解英文保單內容、不能抵稅或免稅，

若在國內行銷境外保單者，

則要處3年以下有期徒刑，

得併科新台幣300萬元以上、2千萬元以下罰金。

 

以上報告，供參。